O que é um investimento de risco?
Se tudo o que foi investido na empresa provém de seus próprios fundos e, portanto, qualquer perda da empresa sai do seu próprio bolso (e não é coberta por outra pessoa), então é provável que todo o investimento esteja em risco.
Seu investimento é considerado um investimento em risco para: O dinheiro e a base ajustada de propriedade com a qual você contribui para a atividade, e. Montantes emprestados para uso na atividade se: Você for pessoalmente responsável pelo reembolso ou. Você penhora bens (exceto bens usados na atividade) como garantia do empréstimo.
Se você é pessoalmente responsável pelo negócio e não tem ninguém que lhe devolva seu investimento se o negócio falir, você é considerado "em risco". Em outras palavras, você investiu seu próprio dinheiro no negócio.
As regras de risco são leis de proteção fiscal que limitam o valor das deduções permitidas que um indivíduo ou empresa de capital fechado pode reivindicar para fins fiscais como resultado deengajar-se em atividades específicas–denominadas atividades de risco – que podem resultar em perdas financeiras.
Aproximadamente,um valor em risco é um valor que você investiu e pode perder. Existe um valor que não está em risco quando há uma parte da sua base de investimento que você está protegido de perder. Isso pode ocorrer porque: Você comprou sua participação no negócio com dinheiro emprestado por meio de um empréstimo sem direito de regresso.
- Contas de poupança de alto rendimento.
- Fundos do mercado monetário.
- Certificados de depósito de curto prazo.
- Títulos de capitalização série I.
- Letras do Tesouro, notas, títulos e TIPS.
- Títulos corporativos.
- Ações que pagam dividendos.
- Ações preferenciais.
As regras de riscoimpedir que os contribuintes deduzam mais do que a sua participação real numa empresa. Isso geralmente significa que, para fins fiscais, apenas o dinheiro pelo qual você é pessoalmente responsável é considerado “em risco” e, portanto, dedutível do imposto.
As regras foram concebidas para evitar que os contribuintes reivindiquem perdas que excedam o seu investimento real numa empresa. Sujeitos às Regras de Risco estão os contribuintes que investem em negócios ou parcerias consideradas “em risco”. Isso significa queo investimento do contribuinte está sujeito à possibilidade de perda.
Este investimento de riscoconsiste nos fundos e/ou na base ajustada de qualquer propriedade que tenha sido contribuída para a parceria, bem como quaisquer valores que foram emprestados para uso na parceria(se o contribuinte for pessoalmente responsável pelo reembolso).
Em geral, um K-1 pode afetar os impostos pessoais de duas maneiras: seja poraumentando a responsabilidade fiscal de um sócio ou proporcionando-lhe uma dedução fiscal. Provavelmente aumentará a sua obrigação fiscal total para o ano se o K-1 estiver associado a um rendimento.
Qual é o limite de perda de aluguel de $ 25.000?
Se você participou ativamente de uma atividade imobiliária de aluguel passivo, poderá deduzir até US$ 25.000 de perda da atividade de sua renda não passiva. Este subsídio especial constitui uma excepção à regra geral que proíbe perdas superiores aos rendimentos de actividades passivas.
§465, Regras em risco: Limitando as deduções ao valor em risco. De acordo com o IRC §465,a perda dedutível de um contribuinte de certas atividades durante um ano fiscal é geralmente limitada ao valor que o contribuinte tem em risco na atividade.
A base de risco é calculada somando o investimento do contribuinte em operações comerciais com qualquer dívida pela qual o contribuinte seja considerado responsável. Um exemplo de limitação de risco e base de risco em ação éum investidor contribuindo com US$ 20.000 para uma determinada organização de fluxo.
A base de risco écalculado no final de cada ano fiscal. A base de risco dos parceiros aumenta quando eles adicionam investimentos adicionais ao negócio ou recebem receitas do negócio que excedem as deduções. A base de risco diminui se o valor das deduções exceder o valor dos rendimentos recebidos.
Os montantes emprestados para utilização numa actividade são incluídos no montante em risco na medida em que o contribuinte seja pessoalmente responsável pelo reembolso ou tenha penhorado bens que não sejam bens utilizados na actividade como garantia da dívida.
A capacidade do contribuinte de deduzir perdas de uma atividade está limitada ao montante em risco do contribuinte na atividade para o ano fiscal. A perda sujeita à limitação de risco éo excesso das deduções permitidas sobre os rendimentos recebidos da atividade no ano fiscal.
Os investidores que procuram estabilidade numa recessão recorrem frequentemente atítulos com grau de investimento. Estes são títulos de dívida emitidos por empresas ou entidades governamentais financeiramente fortes. Eles oferecem pagamentos regulares de juros e um menor risco de inadimplência, em relação aos títulos com classificações mais baixas.
Próxima grande novidade em investimentos:Inteligência artificial
Sempre vale a pena observar o espaço tecnológico quando se trata de buscar o próximo grande sucesso em investimentos. Neste momento, parece que a inteligência artificial (IA) está a conduzir esse autocarro e continuará a sê-lo num futuro próximo.
O lugar mais seguro para colocar seus fundos de aposentadoria éinvestimentos de baixo risco e opções de poupança com crescimento garantido. Os investimentos de baixo risco e as opções de poupança incluem anuidades fixas, contas de poupança, CDs, títulos do tesouro e contas do mercado monetário. Destes, as anuidades fixas geralmente oferecem as melhores taxas de juros.
A renda passiva ou não auferida é o outro lado da moeda da “renda ativa ou auferida”, que é a renda que você recebe de um trabalho ou empreendimento comercial que requer participação ativa. Tal como acontece com a renda ativa,renda passiva é tributável.
O que o IRS considera uma atividade passiva?
Existem dois tipos de atividades passivas.Atividades comerciais ou empresariais nas quais você não participa materialmente durante o ano. Atividades de aluguel, mesmo que você participe materialmente delas, a menos que seja um profissional imobiliário.
A receita de aluguel é geralmente vista como passiva, mesmo que um investidor administre ativamente o negócio de aluguel de imóveis. Normalmente, a renda passiva está sujeita à sua taxa marginal de imposto habitual, que se baseia na sua faixa de imposto.
Uma perda do 1065 Cronograma K-1 nem sempre é dedutível. Geralmente,perdas de atividades passivas que excedam as receitas de atividades passivas não são permitidas para o ano corrente. Se a perda for passiva, ela só poderá ser usada para compensar a receita passiva.
Provavelmente sim, supondo que você possua uma empresa unipessoal ou outro negócio do Anexo C. No mundo fiscal, "em risco" significa simplesmente queo proprietário da empresa é pessoalmente responsável pelas perdas da empresa. Não tem nada a ver com as chances de sucesso ou fracasso do negócio.
Você deve preencher o Formulário 6198se você estiver envolvido em uma atividade incluída em (6) em Atividades em risco (veja Atividades em risco abaixo) e tiver emprestado os valores descritos em (3) em Valores não em risco(ver Valores que não estão em risco, mais adiante).
